หลายคนเข้าใจว่าต้องยื่นภาษีแค่ปีละครั้งตอนต้นปี แต่จริง ๆ แล้ว ถ้าคุณเป็นฟรีแลนซ์ เจ้าของกิจการ หรือมีรายได้จากค่าเช่าและรายได้เสริมอื่น ๆ ยังมีอีกแบบภาษีที่ต้องรู้จัก นั่นคือ ภ.ง.ด.94 หรือ “ภาษีครึ่งปี”
ภ.ง.ด.94 คืออะไร? คู่มือภาษีครึ่งปีที่ฟรีแลนซ์และเจ้าของกิจการต้องรู้
บทความนี้จะอธิบายให้เข้าใจง่าย ๆ พร้อมคำถามพบบ่อยและเทคนิคที่ควรรู้
Table of Content : สารบัญ
- ภ.ง.ด.94 คืออะไร? ต้องมีรายได้เท่าไรถึงต้องยื่น? ใครไม่ต้องยื่น?
- ยื่นเมื่อไร? ยื่นยังไง?
- ยื่นภ.ง.ด.94 ต้องเสียภาษีไหม?
- ค่าลดหย่อนครึ่งปีที่หักได้ (เฉพาะช่วง ม.ค.–มิ.ย.)
- ถ้าต้องจ่ายภาษีเยอะ ทำยังไงดี?
- ไม่ยื่นภ.ง.ด.94 มีผลเสียอะไร?
- คำถามพบบ่อย (Q&A)
- สรุปสำหรับคนยุคใหม่
🔎 ภ.ง.ด.94 คืออะไร? ต้องมีรายได้เท่าไรถึงต้องยื่น?
ภ.ง.ด.94 ย่อมาจาก “แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี” เป็นแบบฟอร์มที่กรมสรรพากรกำหนดขึ้นให้ ผู้ที่มีรายได้ตามมาตรา 40(5) – 40(8) ของประมวลรัษฎากรในช่วง มกราคม–มิถุนายน เมื่อถึงเกณฑ์ที่กำหนด มีหน้าที่ยื่นและเสียภาษีครึ่งปี
ซึ่งผู้มีหน้าที่ยื่น ภ.ง.ด. 94 คือ บุคคลใดบุคคลหนึ่ง ตามด้านล่างนี้:
รายได้ตามมาตรา 40(5) – 40(8) ของประมวลรัษฎากร:
- รายได้จากการรับเหมา เช่น ช่างซ่อม ช่างไฟ ช่างแต่งบ้าน ฯลฯ (มาตรา 40(5))
- รายได้จากการประกอบวิชาชีพอิสระ เช่น แพทย์ ทนาย นักบัญชี วิศวกร สถาปนิก (มาตรา 40(6))
- รายได้จากค่าเช่า เช่น ค่าเช่าบ้าน คอนโด อาคาร ที่ดิน หรือทรัพย์สินอื่น (มาตรา 40(7))
- รายได้อื่น ๆ เช่น ค่าลิขสิทธิ์ ดอกเบี้ย เงินปันผล รายได้จากออนไลน์ ยูทูบเบอร์ อินฟลูเอนเซอร์ (มาตรา 40(8))
หากคุณมีรายได้จากกลุ่มที่ต้องยื่น (มาตรา 40(5)-(8)) แล้วมีรายได้รวมในช่วง มกราคม–มิถุนายน มากกว่ากำหนดนี้ ต้องยื่นภาษี:
- บุคคลทั่วไป/โสด: รายได้ เกิน 60,000 บาท
- คู่สมรสที่ยื่นรวม: รายได้รวมกัน เกิน 120,000 บาท
- ผู้มีอายุ 65 ปีขึ้นไป: ได้รับการยกเว้นรายได้ 190,000 บาทแรกต่อปี (ต้องหาร 2 สำหรับครึ่งปี)
หมายเหตุ: รายได้ที่ใช้พิจารณาคือรายได้ที่เกิดขึ้นจริงในช่วง ม.ค.–มิ.ย. เท่านั้น ไม่ใช่คาดการณ์ทั้งปี
❌ ใครไม่ต้องยื่น?
- พนักงานประจำที่มีแต่เงินเดือน (มาตรา 40(1)) เท่านั้น ไม่มีรายได้อื่น ไม่ต้องยื่น
- คนที่ไม่มีรายได้ช่วงครึ่งปีแรก (ม.ค. – มิ.ย.)
- ผู้ที่มีรายได้ในช่วงครึ่งปีแรก แต่ไม่ถึงเกณฑ์ขั้นต่ำตามที่กฎหมายกำหนด
📅 ยื่นเมื่อไร? ยื่นยังไง?
- ยื่นแบบกระดาษ: ต้องยื่นภายในวันที่ 30 กันยายน ของทุกปี
- ยื่นออนไลน์: ยื่นได้ถึง 8 ตุลาคม (ขยายเวลาให้เล็กน้อย)
💸 ยื่นภ.ง.ด.94 ต้องเสียภาษีไหม?
หลายคนกังวลว่าการยื่นภาษีคือการต้องเสียเงิน แต่จริง ๆ แล้ว การยื่นภ.ง.ด.94 คือการรายงานรายได้ครึ่งปี เพื่อแบ่งเบาภาระภาษีปลายปี ถ้าคุณมีค่าลดหย่อนหรือรายได้ยังไม่ถึงเกณฑ์ อาจไม่ต้องเสียภาษีก็ได้
มี 2 วิธีคำนวณภาษีให้เลือก:
✅ วิธีที่ 1: คำนวณแบบเหมาจ่าย (0.5%)
- ใช้กับผู้ที่มีรายได้รวม เกิน 1,000,000 บาท ในช่วงครึ่งปีแรก
- คำนวณโดยนำรายได้ทั้งหมดมาคูณ 0.5% (ไม่ต้องหักค่าใช้จ่าย)
- ถ้าคำนวณแล้วภาษีไม่เกิน 5,000 บาท → ไม่ต้องชำระ แต่ต้องยื่นแบบ
✅ วิธีที่ 2: คำนวณจากรายได้สุทธิ (หักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน)
- หักค่าใช้จ่ายแบบเหมา หรือหักตามจริง
- หักค่าลดหย่อนตามที่กฎหมายกำหนด
- คำนวณภาษีตามอัตราก้าวหน้า
- เมื่อได้ภาษีทั้งปี → หาร 2 เพื่อใช้สำหรับยื่นครึ่งปี
✅ ต้องคำนวณทั้งสองวิธี และเลือกวิธีที่เสียภาษีมากกว่า เพื่อป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีตามกฎหมาย
📋 ค่าลดหย่อนครึ่งปีที่หักได้ (เฉพาะช่วง ม.ค.–มิ.ย.)
รายการค่าลดหย่อนที่สามารถใช้ลดภาษีได้ในช่วงครึ่งปี ได้แก่:
| รายการ | หักได้สูงสุด | หมายเหตุ |
|---|---|---|
| ส่วนตัว | 30,000 บาท | ใช้ได้เต็มตามสิทธิ |
| คู่สมรส (ไม่มีรายได้) | 30,000 บาท | หากคู่สมรสไม่มีรายได้เท่านั้น |
| บุตร | 15,000 – 30,000 บาท/คน | ต้องเป็นบุตรชอบด้วยกฎหมาย |
| ประกันชีวิต | สูงสุด 50,000 บาท (ครึ่งหนึ่งของ 100,000/ปี) | ต้องมีกรมธรรม์ครบ 10 ปีขึ้นไป |
| ดอกเบี้ยบ้าน | สูงสุด 50,000 บาท (ครึ่งหนึ่งของ 100,000/ปี) | สำหรับบ้านหลังแรกเท่านั้น |
🧾 ถ้าต้องจ่ายภาษีเยอะ ทำยังไงดี?
ถ้าคุณคำนวณภาษีแล้วต้องจ่ายเกิน 3,000 บาท ไม่ต้องตกใจ เพราะสามารถ ขอแบ่งจ่ายได้ 3 งวด โดยไม่มีดอกเบี้ย ดังนี้:
- งวดแรก: จ่ายตอนยื่นแบบ
- งวดที่สอง: ภายในสิ้นเดือนถัดไป
- งวดที่สาม: ภายในสิ้นเดือนถัดจากงวดที่สอง
❗ หากจ่ายล่าช้าหรือขาดงวด → จะถูกคิดดอกเบี้ย 1.5% ต่อเดือน และอาจเสียสิทธิแบ่งจ่าย
❌ ไม่ยื่นภ.ง.ด.94 มีผลเสียอะไร?
การไม่ยื่นแบบภาษี ภ.ง.ด.94 ทั้งที่มีหน้าที่ยื่น อาจส่งผลกระทบมากกว่าที่คิด:
- โดนปรับไม่เกิน 2,000 บาท
- ต้องจ่ายเบี้ยปรับเงินเพิ่ม (ดอกเบี้ย) 1.5% ต่อเดือน
- ถูกตรวจสอบย้อนหลังโดยสรรพากร
- กระทบเครดิตทางการเงิน เช่น ขอสินเชื่อ ขอวีซ่า ซื้อบ้าน
⚠️ แม้ไม่มีเงินจ่ายภาษีตอนนี้ ก็ควรยื่นแบบไว้ก่อน เพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับ และทยอยจ่ายภายหลัง
💬 คำถามพบบ่อย (Q&A)
Q: รายได้ไม่ถึง 60,000 บาท ต้องยื่นไหม?
A: ไม่ต้องยื่นครับ ถ้ารายได้จากมาตรา 40(5)-(8) ไม่ถึง 60,000 บาทในช่วง ม.ค.–มิ.ย.
Q: รายได้ไม่แน่นอน ต้องยื่นไหม?
A: ถ้ารวมรายได้จาก ม.ค.–มิ.ย. แล้วเกินเกณฑ์ → ต้องยื่น แม้บางเดือนไม่มีรายได้เลยก็ตาม
Q: มีทั้งเงินเดือน (ประจำ) และรับงานนอก คิดยังไง?
A: ให้ดูเฉพาะรายได้จากงานนอก (มาตรา 40(5)-(8)) ว่าเกินเกณฑ์หรือไม่ ถ้าเกิน → ต้องยื่นภ.ง.ด.94
Q: หักค่าใช้จ่ายแบบจริง ต้องมีเอกสารไหม?
A: ใช่ครับ ต้องเก็บใบเสร็จ ใบแจ้งหนี้ หรือหลักฐานต่าง ๆ เผื่อถูกสรรพากรตรวจสอบภายหลัง
Q: ยื่นไปแล้วลืมบางรายได้ ทำอย่างไร?
A: ยื่นแบบใหม่แทนแบบเดิมได้ภายในกำหนด หรือยื่นแบบเพิ่มเติม (ถ้าเลยกำหนด อาจมีค่าปรับ)
Q: ถ้ายังไม่แน่ใจว่าต้องยื่นหรือไม่ จะปรึกษาใครได้?
A: สามารถปรึกษากรมสรรพากรโดยตรง หรือใช้บริการนักบัญชีที่เข้าใจภาษีบุคคลธรรมดาโดยเฉพาะ เพื่อช่วยประเมินรายได้และวางแผนภาษีได้อย่างมั่นใจ
🎯 สรุปสำหรับคนยุคใหม่
- ถ้าคุณทำอาชีพอิสระ เป็นฟรีแลนซ์ อินฟลูเอนเซอร์ หรือมีรายได้เสริมจากอสังหา ฯลฯ → ต้องตรวจสอบว่าต้องยื่นภ.ง.ด.94 หรือไม่
- ยื่นให้ทันเวลา ช่วยวางแผนภาษีได้ดีกว่า และช่วยประหยัดภาษีปลายปี
- อย่ากลัวการยื่นภาษี เพราะคุณอาจไม่ต้องจ่าย หรือจ่ายน้อยกว่าที่คิด
💡 หากคุณต้องการความช่วยเหลือในการวางแผนภาษี การยื่นแบบ หรือการจัดการบัญชีรายได้ เรายินดีให้คำปรึกษาโดยผู้เชี่ยวชาญที่เข้าใจคนทำงานยุคใหม่ ไม่ว่าจะเป็นฟรีแลนซ์ เจ้าของกิจการ หรือผู้มีรายได้หลากหลาย
📩 ติดต่อเราเพื่อปรึกษาฟรี หรือใช้บริการวางแผนภาษีแบบมืออาชีพ พร้อมดูแลครบจบในที่เดียว