ใบกำกับภาษีเป็นเอกสารสำคัญที่ผู้ประกอบการต้องออกเมื่อขายสินค้า หรือให้บริการ เพราะเกี่ยวข้องโดยตรงกับการทำบัญชีและการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
หากคุณเพิ่งเริ่มต้นทำธุรกิจ อาจสงสัยว่า ใบกำกับภาษี คืออะไร? คู่มือเข้าใจง่ายสำหรับเจ้าของธุรกิจนี้จะช่วยให้คุณเข้าใจง่ายขึ้น
Table of Content : สารบัญ
- ใบกำกับภาษี คืออะไร?
- ใบกำกับภาษี แต่ละประเภท
- ทำไมธุรกิจต้องมีใบกำกับภาษี?
- การเก็บใบกำกับภาษีอย่างถูกต้อง
- สรุป
🧾ใบกำกับภาษี คืออะไร?
ใบกำกับภาษี คือ เอกสารหลักฐานสำคัญ สำหรับผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) มีหน้าที่ออกให้กับผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการ ทุกครั้งที่ขายสินค้าหรือให้บริการ
โดยเอกสารนี้ต้องจัดทำ ทันทีที่เกิดความรับผิดชอบในการเสีย VAT เพื่อให้ถูกต้องตามกฎหมาย และในกรณีที่ผู้ประกอบการขายสินค้า ชนิดเดียวกันให้ผู้ซื้อคนเดียวกันหลายครั้งในวันเดียวกัน สามารถทำ ใบกำกับภาษีรวมเพียงครั้งเดียวต่อวัน สำหรับผู้ซื้อนั้นได้
📄 ใบกำกับภาษี แต่ละประเภท
1. ใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป
ใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปต้องมีข้อมูลดังนี้:
- คำว่า “ใบกำกับภาษี” ในที่ที่เห็นได้เด่นชัด
- ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ประกอบการที่ออกใบกำกับภาษี
- ชื่อ ที่อยู่ ของผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการ
- หมายเลขลำดับของใบกำกับภาษี และหมายเลขลำดับของเล่ม (ถ้ามี)
- ชื่อ ชนิด ประเภท ปริมาณ และมูลค่าของสินค้าหรือบริการ
- จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่คำนวณจากมูลค่าของสินค้าหรือบริการ โดยให้แยกออกจากมูลค่าของสินค้าและหรือบริการให้ชัดเจน
- วัน เดือน ปี ที่ออกใบกำกับภาษี
- ข้อความอื่นที่อธิบดีกำหนด
รายกำหนดในใบกำกับภาษีต้องทำเป็นภาษาไทย เป็นหน่วยเงินตราไทย และใช้ตัวเลขไทยหรืออารบิค เว้นแต่ในกิจการบางประเภทที่มีความจำเป็นต้องทำเป็นภาษาต่างประเทศ หรือเป็นหน่วยเงินตราต่างประเทศ ให้กระทำได้เมื่อได้รับอนุมัติก่อน
2. ใบกำกับภาษีอย่างย่อ
ใบกำกับภาษีอย่างย่อสามารถออกได้ในกรณีทั่วไปและโดยเครื่องบันทึกการเก็บเงิน ต้องมีข้อมูลดังนี้:
- คำว่า “ใบกำกับภาษีอย่างย่อ” ในที่ที่เห็นได้เด่นชัด
- ชื่อ หรือชื่อย่อ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ประกอบการ
- หมายเลขลำดับของใบกำกับภาษี และหมายเลขลำดับของเล่ม (ถ้ามี)
- ชื่อ ชนิด ประเภท ปริมาณ และมูลค่าของสินค้าหรือบริการ
- ราคาสินค้าหรือราคาค่าบริการ โดยต้องมีข้อความระบุชัดเจนว่าได้รวมภาษีมูลค่าเพิ่มไว้แล้ว
- วัน เดือน ปี ที่ออกใบกำกับภาษี
- ข้อความอื่นที่อธิบดีกำหนด
ใบกำกับภาษีอย่างย่อโดยเครื่องบันทึกการเก็บเงิน เหมาะกับกิจการขายสินค้าปลีกหรือให้บริการรายย่อย เช่น ร้านสะดวกซื้อ ร้านขายยา ร้านอาหาร โรงแรม สามารถใช้เครื่องบันทึกการเก็บเงินเพื่อออกใบกำกับภาษีอย่างย่อได้ แต่ต้องยื่นคำขออนุมัติก่อน
3. ใบเสร็จรับเงินและใบกำกับภาษี
ผู้ประกอบการสามารถรวมใบเสร็จรับเงินและใบกำกับภาษีในฉบับเดียวกันได้ โดยต้องมีรายละเอียดดังนี้:
- คำว่า “ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี”
- เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ขาย
- ชื่อ ที่อยู่ ของผู้ขายสินค้าหรือผู้ให้บริการ
- ชื่อ ที่อยู่ ของผู้ซื้อ
- เลขที่ เล่มที่(ถ้ามี)ของใบกำกับภาษี
- วัน เดือน ปี ที่ออกใบกำกับภาษี
- ชื่อ ชนิด ประเภท และราคาของสินค้าหรือบริการ
- จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยแยกจากราคาของสินค้าและบริการ
รายกำหนดต้องทำเป็นภาษาไทย เป็นหน่วยเงินตราไทย และใช้ตัวเลขไทยหรืออารบิค เว้นแต่ได้รับอนุมัติจากอธิบดีในการใช้ภาษาต่างประเทศหรือหน่วยเงินตราต่างประเทศ
ทำไมธุรกิจต้องมีใบกำกับภาษี?
- ยืนยันค่าใช้จ่ายและรายได้ที่ถูกต้อง – ช่วยให้บัญชีโปร่งใส ตรวจสอบได้ง่าย
- ใช้สิทธิ์ทางภาษีได้ – ใบกำกับภาษีซื้อสามารถนำมาหักลดภาษีมูลค่าเพิ่มได้
- ลดความเสี่ยงทางกฎหมาย – การออกใบกำกับภาษีไม่ครบถ้วน อาจถูกตรวจสอบและปรับ
ตัวอย่างการใช้ใบกำกับภาษี:
- ยอดขายสินค้า = 100,000 บาท (ไม่รวม VAT)
- VAT 7% = 7,000 บาท
- รวมยอด = 107,000 บาท
- หากภาษีซื้อเดือนเดียวกัน = 3,000 บาท
- ภาษีที่ต้องชำระ = 7,000 – 3,000 = 4,000 บาท
การเก็บใบกำกับภาษีอย่างถูกต้อง:
- ตรวจสอบให้ข้อมูลครบถ้วน เช่น ชื่อ-ที่อยู่, เลขประจำตัวผู้เสียภาษี, วัน/เดือน/ปี และมูลค่าภาษี
- เก็บ ใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป, ใบกำกับภาษีอย่างย่อ และ e-Tax Invoice อย่างเป็นระเบียบ
- แยกเอกสารตาม เดือนหรือเลขที่ใบกำกับภาษี เพื่อให้ง่ายต่อการตรวจสอบ
- เก็บเอกสารทั้ง กระดาษและไฟล์อิเล็กทรอนิกส์ (PDF) อย่างน้อย 5 ปี ตามกฎหมาย
- ควรใช้ ใบกำกับภาษีจริง เท่านั้น
✅ สรุป:
หากคุณยังสงสัยว่า ใบกำกับภาษี คืออะไร? คู่มือเข้าใจง่ายสำหรับเจ้าของธุรกิจ เอกสารนี้ไม่ใช่แค่กระดาษธรรมดา แต่เป็นหัวใจสำคัญของการทำบัญชีและการยื่นภาษีที่ถูกต้อง หากคุณไม่แน่ใจว่าจะจัดการอย่างไร หรือไม่มีเวลา เราพร้อมช่วยคุณตั้งแต่การบันทึก ตรวจสอบใบกำกับภาษี จนถึงยื่นภาษีครบวงจร ติดต่อเราเพื่อขอคำปรึกษาได้วันนี้